Berufsunfähigkeitsversicherung und SteuerBeiträge absetzen und BU-Rente versteuern

Muss eine Berufsunfähigkeitsrente versteuert werden?

Ja, Leistungen aus einer Berufsunfähigkeitsversicherung können steuerpflichtig sein. Wie viel von der BU-Rente tatsächlich versteuert werden muss, hängt allerdings entscheidend davon ab, aus welcher Art von Vertrag die Leistung stammt.

Bei einer klassischen privaten selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung wird grundsätzlich nicht die gesamte ausgezahlte BU-Rente der Einkommensteuer unterworfen. Steuerpflichtig ist vielmehr der sogenannte Ertragsanteil.

Wie wird die BU-Rente aus einer selbstständigen BU besteuert?

Eine zeitlich begrenzte Berufsunfähigkeitsrente wird steuerlich prinzipiell als abgekürzte Leibrente behandelt. Die Höhe des steuerpflichtigen Ertragsanteils richtet sich deshalb nicht nach dem Alter des Versicherten bei Eintritt der Berufsunfähigkeit, sondern nach der voraussichtlichen Dauer der Rentenzahlung.

Das bedeutet vereinfacht: Je kürzer die verbleibende Laufzeit der BU-Rente ist, desto geringer fällt grundsätzlich der steuerpflichtige Ertragsanteil aus.

Ein Beispiel: Beginnt die BU-Rente und kann sie vertragsgemäß noch 20 Jahre gezahlt werden, beträgt der Ertragsanteil 21 Prozent. Angenommen, Sie erhalten aus einer privaten selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung monatlich 1.000 Euro BU-Rente und die mögliche Rentenbezugsdauer beträgt bei Beginn der Leistung noch diese 20 Jahre. Der Ertragsanteil beträgt in diesem Beispiel 21 Prozent. Von den monatlichen 1.000 Euro BU-Rente wären damit 210 Euro als steuerpflichtiger Anteil anzusetzen. Das bedeutet jedoch ausdrücklich nicht, dass monatlich 210 Euro Einkommensteuer gezahlt werden müssen.

Erst auf diesen steuerpflichtigen Anteil wirkt der persönliche Einkommensteuersatz. Würde man zur Veranschaulichung einen Grenzsteuersatz von 30 Prozent unterstellen, ergäbe sich rechnerisch eine Steuerbelastung von 63 Euro auf die monatliche BU-Rente.

Die tatsächliche Steuer kann davon deutlich abweichen. Entscheidend sind unter anderem das gesamte zu versteuernde Einkommen, weitere Einkünfte, mögliche Abzüge und die persönliche steuerliche Situation. Wer neben der BU-Rente nur geringe steuerpflichtige Einkünfte erzielt, muss deshalb trotz einer grundsätzlich steuerpflichtigen BU-Rente möglicherweise keine oder nur geringe Einkommensteuer zahlen. Berechnen Sie Ihren persönlichen Bedarf bei der Berufsunfähigkeitsversicherung unter Berücksichtigung der steuerlichen Aspekte jetzt in unserem Bedarfsrechner.

Warum die Höhe der BU-Rente nicht nur vom heutigen Nettoeinkommen abhängt

Die Besteuerung sollte auch bei der Planung der richtigen BU-Rente berücksichtigt werden. Eine vereinbarte Berufsunfähigkeitsrente von beispielsweise 2.000 Euro bedeutet nicht zwangsläufig, dass dieser Betrag im Leistungsfall vollständig als verfügbares Einkommen zur Verfügung steht.

Neben einer möglichen Steuerbelastung können weitere finanzielle Veränderungen eintreten. Deshalb sollte die benötigte BU-Rente nicht ausschließlich danach bestimmt werden, welche laufenden Ausgaben heute gedeckt werden müssen. Auch langfristige Verpflichtungen, Altersvorsorge und mögliche zusätzliche Belastungen während einer Berufsunfähigkeit sollten bei der Planung berücksichtigt werden. Deswegen kann es in bestimmten Fällen sinnvoll sein, dass die BU‑Rente höher ist als das aktuelle Nettoeinkommen. 

Wie wird eine BU-Rente aus einer Basisrente besteuert?

Bei einer mit einer Basisrente verbundenen Berufsunfähigkeitsabsicherung gelten andere steuerliche Regeln als bei einer klassischen selbstständigen BU. Der Vorteil der höheren steuerlichen Absetzbarkeit während der Beitragsphase geht mit einer stärkeren nachgelagerten Besteuerung der späteren Leistungen einher.

Leistungen aus der steuerlich geförderten Basisversorgung werden nach den dafür geltenden Regeln des Einkommensteuergesetzes besteuert. Maßgeblich ist unter anderem das Jahr des Rentenbeginns. Beginnt die entsprechende Rente im Jahr 2026, beträgt der gesetzliche Besteuerungsanteil 84 Prozent.

Damit kann ein wesentlich größerer Teil der BU-Leistung steuerpflichtig sein als bei einer selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung, bei der lediglich der jeweilige Ertragsanteil angesetzt wird.

Genau deshalb sollte beim Vergleich einer selbstständigen BU mit einer Basisrente inklusive BUZ nicht nur gefragt werden: Wie viel Steuern spare ich heute? Ebenso wichtig ist die Frage, wie die Leistungen im Fall einer Berufsunfähigkeit später steuerlich behandelt werden.

Wie wird eine BU-Rente aus der betrieblichen Altersversorgung besteuert?

Auch eine Berufsunfähigkeitsleistung aus einer betrieblichen Altersversorgung wird steuerlich anders behandelt als die Rente aus einer rein privaten selbstständigen BU. Wie die Leistung konkret besteuert wird, hängt insbesondere davon ab, ob und in welchem Umfang die Beiträge während der Beitragsphase steuerlich gefördert wurden.

Wurden die Beiträge beispielsweise im Rahmen einer Direktversicherung steuerfrei aus dem Bruttoeinkommen gezahlt, unterliegen die daraus resultierenden Leistungen grundsätzlich der nachgelagerten Besteuerung. Eine pauschale Aussage zum tatsächlich anfallenden Steuerbetrag ist deshalb nicht sinnvoll.

Zusätzlich können bei Leistungen aus einer betrieblichen Altersversorgung sozialversicherungsrechtliche Aspekte eine Rolle spielen. Die konkrete Belastung sollte deshalb immer anhand des jeweiligen Vertrages und der persönlichen Situation geprüft werden.

Welche BU ist steuerlich am günstigsten?

Diese Frage lässt sich nicht allein anhand der Beiträge beantworten. Die drei Gestaltungsformen verfolgen unterschiedliche Konzepte und werden steuerlich unterschiedlich behandelt.

Die steuerlich günstigste Lösung während der Beitragsphase muss deshalb nicht automatisch die insgesamt beste Form der Berufsunfähigkeitsabsicherung sein. Eine hohe Steuerersparnis heute kann mit einer höheren Steuerbelastung im Leistungsfall und geringerer Flexibilität verbunden sein.

Wo wird die Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung angegeben?

Beiträge zu einer privat abgeschlossenen Berufsunfähigkeitsversicherung werden grundsätzlich im Bereich der Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt. Bei einer selbstständigen BU handelt es sich regelmäßig um sonstige Vorsorgeaufwendungen.

Bei einer Basisrente mit Berufsunfähigkeitszusatzversicherung erfolgt die steuerliche Behandlung dagegen im Rahmen der Altersvorsorgeaufwendungen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Bei einer betrieblichen Lösung gelten wiederum die steuerlichen Regelungen der jeweiligen betrieblichen Altersversorgung.

Auch bei einer ausgezahlten BU-Rente kommt es auf die Vertragsform an. Eine private BU-Rente mit Ertragsanteilsbesteuerung wird steuerlich anders behandelt als Leistungen aus einer Basisversorgung oder betrieblichen Altersversorgung.

Auf konkrete Zeilennummern in den Steuerformularen sollte man sich dabei nicht dauerhaft verlassen, da sich Aufbau und Bezeichnung der Formulare ändern können. Bei Unsicherheiten zur individuellen steuerlichen Behandlung sollte ein Steuerberater oder eine andere zur Steuerberatung befugte Person hinzugezogen werden.

Steuern bei der BU: Nicht nur auf die Ersparnis beim Beitrag schauen

Steuern können bei der Gestaltung einer Berufsunfähigkeitsversicherung eine Rolle spielen. Sie sollten aber nicht das entscheidende Kriterium für die Wahl des Versicherungsschutzes sein. Im Mittelpunkt steht zunächst die Frage, ob die vereinbarte BU-Rente ausreicht, um die finanziellen Folgen einer längerfristigen Berufsunfähigkeit aufzufangen.

Danach geht es um die Qualität und Flexibilität des Vertrages: Wie lange läuft die Absicherung? Kann die Höhe der BU-Rente später ohne erneute Gesundheitsprüfung erhöht werden? Sind eine Beitragsdynamik bzw. eine Leistungsdynamik vereinbart? Und wie gut lässt sich der Vertrag an Veränderungen von Einkommen, Beruf und Lebenssituation anpassen, etwa durch Nachversicherungsgarantien?

Erst in diesem Gesamtbild sollte die steuerliche Gestaltung bewertet werden. Denn zwischen einem Steuervorteil während der Beitragsphase und einer möglichst flexiblen, bedarfsgerechten Absicherung der eigenen Arbeitskraft besteht ein wichtiger Unterschied.